Воскресенье, 24 сентября 2017 г.
Блог Молодого аналитика
Доступно о сложном
Жестокость законов препятствует их соблюдению.
Ш. Монтескье

Я - Финансовый директор

Подписаться на эту рубрику по RSS

Все что нужно знать ФинДиру

Обязанности финансового директора

Обязанности финансового директора

Обязанности финансового директора можно разделить на три части:

  • общеадминистративные,
  • управление планированием, контроль и учет,
  • управление нефинансовыми отделами.
  • К общеадминистративным функциям финансового директора относятся:

  • согласование крупных договоров и основных регламентов;
  • подписание финансовых и юридических документов;
  • оптимизация затрат;
  • подбор специалистов или согласование кандидатов на вакантные позиции в финансовой службе.
  • Среди прямых обязанностей финансового директора управление:

  • бухгалтерским учетом;
  • казначейскими операциями;
  • управленческим учетом;
  • бюджетированием;
  • инвестициями;
  • налоговым контролем.
  • В обязанности финансового директора также может входить руководство, либо участие в руководстве:

  • отделом информационных технологий;
  • отделом персонала;
  • отделом снабжения;
  • юридическим отделом;
  • отделом внутреннего аудита.
  • IT-отдел

    Если IT-отдел обслуживает только собственные подразделения (например, как в торговых или производственных организациях), то его частичное подчинение обоснованно передать финансовому директору. Часто финансовый департамент выступает заказчиком многих информационных систем компании, для бухгалтерского учета, внедрения и сопровождение бюджетирования и контроля, документооборота, предъявляет требования к функционалу системы, устанавливает и контролирует сроки разработки и (или) внедрения систем. Финансовому директору нет смысла отвечать за автоматизацию тех участков, которыми он не руководит и даже не может на них повлиять. Важно сбалансировать интересы подразделений. Руководитель IT-отдела не должен подчиняться ни одному из функциональных руководителей, так он сможет оставаться максимально объективным, сможет разбираться в спорных ситуациях и находить компромиссы между подразделениями.

    Отдел персонала

    Под контроль финансового директора необходимо вынести те решения по персоналу, которые влияют на затраты: общий размер фонда оплаты труда и мотивационные программы, затраты на тренинги, поиск новых сотрудников и т.д. Также в обязанности финансового директора могут входить: разработка методик проведения интервью с соискателями, способы отбора и неденежной мотивации персонала по вопросам касающимся финансовой службы. В функции финансиста могут входить контроль взаимодействия отдела персонала с финансовой службой: с планово-экономическим отделом — следить за своевременным поступлением комментариев отдела персонала о фактическом фонде оплаты труда, разъяснениями об отчислениях из фонда зарплаты для правильного их планирования и т.д.; бухгалтерией — подводить итоги работы и рассчитывать размер премии, проверять, что порядок ее начисления доведен до сведения каждого сотрудника.

    Отдел снабжения

    В обязанности финансового директора могут входить участие в работе отдела в части: учета сырья и материалов; нормирования оборачиваемости запасов; проверки оптимальности объема запасов; оценки эффективности управления запасами; планирования и контроля закупок.

    Юридический отдел

    Финансовый директор может подключаться, если предстоит сделка с банком или реорганизация бизнеса.

    Внутренний аудит

    Формально внутренний аудит должен подчиняться только акционерам компании. Но, если акционеры территориально удалены, организацию работы отдела допустимо передать в обязанности финансовому директору, а функциональное подчинение сохранить за акционерами. Финансовый директор по согласованию с комиссией по аудиту может давать сотрудникам отдела собственные задания на локальный аудит, например, дочерних компаний в другом регионе.

    Новые продукты

    В задачи финансового директора может войти: расчет финансовых показателей. Например, расходы на разработку продукта, его вывод на рынок, планирование производства в рамках имеющихся производственных мощностей; выбор критериев оценки и порядок утверждения новых продуктов; участие в защите нового продукта перед генеральным директором или собственниками. Новыми продуктами со стороны финансового директора могут быть: системы внутреннего контроля, внедрения новой учетной системы, интеграции новой компании в единые бизнес-процессы холдинга и т. д.

    По материалам ФД

    Скачать статью бесплатно

    С уважением Молодой Аналитик

    Мультизадачность как навык

    Мультизадачность как навык

    В современном мире, где большинство людей обладает более чем двумя интерактивными устройствами, вопрос мультизадачности становится все острее. В работе случаются периоды времени, когда события пускаются вскачь, количество их резко возрастает, предсказуемость неумолимо падает, все задачи становятся и срочными, и важными. Такие моменты (перестройка экономики, политики, моменты кризисов или бурного роста) требуют иных инструментов, позволяющих эффективно работать в условиях мультизадачности. Так и в России в последние годы приобретает популярность такой навык сотрудника как мультизадачность. Иногда это просто означает большой набор задач и обязанностей и сжатые сроки на их выполнение. Ведь действительно, теоретически человек способен делать несколько дел сразу, тем самым выполняя одновременно несколько задач, но либо их точность и производительность снижается, либо только одна задача должна находиться у нас в фокусе внимания, «на острие» нашего сознания, а другие задачи выполняться бессознательно. То есть при любой сознательной деятельности наш мозг работает последовательно: решает сначала одну задачу, а затем вторую. Это происходит из-за того, что сознательное выполнение действий очень энергозатратно. И если уж нам так хочется быть «мультизадачным», нужно постараться перевести выполняемую нами задачу в «долгосрочную память» – в области мозга, которые отвечают за бессознательные действия.

    На практике это означает – освоить навык до уровня «неосознанной компетентности». Любой навык можно выработать, нужно только время и дисциплина. И с помощью обучения и тренировок мы реально можем экономить свои энергетические ресурсы, переводя большое количество действий в область бессознательного.

    Сама по себе многозадачность нейтральна. Она может быть даже полезной, когда переключение происходит на приоритетную задачу, чтобы вовремя завершить проект. Многозадачность становится негативной или «вредной», когда необходима остановка задачи до ее завершения и переключение на другую задачу. Когда задача останавливается и снова запускается, возникают непосредственные потери эффективности. Каждый раз, когда человек должен повторно запустить задачу, ему требуется время, чтобы вспомнить подробности — повторно ознакомиться с работой, чтобы включиться в процесс с того же места.

    Мультизадачность в работе, по большей части это не умение одновременно разговаривать по телефону, отвечать на письма, делать отчет и многое другое, это умение выполнять и вести несколько рабочих задач и вопросов параллельно, попеременно умея переключаться между ними. Нужно уметь фокусироваться на задачах, продумывать их, составлять план и определять приоритеты и делать паузы. Не забывайте - всегда определять приоритет задачи. Ну и конечно режим многозадачности подходит не всем, не для каждой работы, всё индивидуально, но как навык при грамотном использовании имеет право на жизнь.

    Скачать статью бесплатно

    С уважением Молодой Аналитик

    Как не сгореть на работе

    Как не сгореть на работе

    Профессиональному выгоранию подвержены как рядовые сотрудники так и их руководители. Всё начинается с потери интереса к работе, не соответствия работы темпераменту, слишком долгой работе на одном месте.

    Причины профессионального выгорания

    Отсутствие роста. Самая распространенная проблема, когда человеку просто физически надоедает делать одну и ту же работу на протяжении нескольких лет.

    Несоответствие работы темпераменту работника. Кому то нравится считать цифры, кому то больше общаться, а кому то нравится постоянный драйв.

    Отсутствие обучения. Сотрудник не развивается, не обучается и постепенно утрачивает интерес к работе.

    Чувство дискомфорта в коллективе. Это может быть как несоответствие квалификации заявленным требованиям работодателя, либо наоборот слишком высокая квалификация специалиста, либо разница в возрасте, в методах и подходах к работе.

    Слишком большой период работы на одном и том же месте. Для сохранения продуктивности рекомендуется каждые 5–7 лет менять сферу деятельности, это можно быть как карьерный рост внутри компании, так и смена работодателя, или полная переквалификация, или открытие собственного бизнеса.

    Несоответствие работы и деятельности ожиданиям самого сотрудника. Да иногда вы можете разочароваться в работе, вы не должны этого бояться, а должны суметь это вовремя понять.

    Профилактика профессионального выгорания

    Дайте возможность всем желающим сотрудникам расти. Помогайте и разрешайте подчиненным менять род деятельности, этому поможет горизонтальная ротация кадров.

    Отправляйте людей на общеобразовательные курсы, например, изучение английского языка, либо курсы связанные с текущей должностью.

    Обеспечьте дружественную атмосферу в коллективе. Позвольте сотрудникам реализоваться не только в профессиональном, но и в социальном плане, устраивайте совместные выезды, корпоративы, отмечайте дни рождения.

    Учитывайте темперамент сотрудников Производите ротацию обязанностей, это поможет увеличить производительность, исключит недовольство и будет хорошей профилактикой профессионального выгорания.

    Скачать статью бесплатно

    С уважением Молодой Аналитик

    Ваша организация под присмотром

    Ваша организация под присмотром

    Все мы знаем что государство тем или иным образом контролирует деятельность организаций: через уплату налогов, сдачу различных форм отчетности, различные проверки, но также мы должны знать что еще одним способом контроля является сбор информации Росфинмониторингом о подозрительных сделках и клиентах. Среди информаторов: ломбарды, агентства по недвижимости, страховые и лизинговые компании, негосударственные пенсионные фонды, нотариусы и адвокаты, банки, организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом. Все они выполняют требования федеральных законов и инструкций ЦБ, и если они не сообщат о сомнительных операциях своих клиентов, то сами попадут под проверки со стороны Росфинмониторинга, а также получат штраф на сумму от 50 тыс. до 400 тыс. руб, накладываемый на организации, для должностных лиц штраф может составить от 10 тыс. до 50 тыс. руб. (ст. 15.27 КоАП РФ).

    С лета 2013 года список критериев необычных сделок расширен до 100 пунктов, однако узнать о подозрительных операциях контролеры могут не только получив сообщение от вышеперечисленных организаций, но ив ходе проверок проводимых Росфинмониторингом. При попадание в поле зрения подозрительной сделки, о которой не было своевременного сообщения, будет проведено дополнительное разбирательство причин, в результате информатора накажут, а сведения о сомнительной операции могут направить в ФНС для изучения сделок компании, что может повлечь за собой проверку предприятия.

    Вы должны знать критерии, которые вызывают у контролеров наибольшие подозрения и могут привести к проверкам Росфинмониторинга, потому что по таким сделкам необходимо заранее собирать доказательства их реальности и экономической/хозяйственной обоснованности.

    Поводами для проведения проверки со стороны Росфинмониторинга могут быть:
  • Отказ клиента представить документы, которые запрашиваются в соответствии с нормами законодательства.
  • Излишняя озабоченность клиента вопросами конфиденциальности при осуществлении сделки.
  • Клиент пренебрегает выгодными условиями получения услуг.
  • Клиент предлагает необычно высокую комиссию компании, оказывающей услуги.
  • Внесение компанией в ранее согласованную схему сделки значительных изменений прямо перед началом ее реализации.
  • Отсутствие информации о клиенте в официальных справочниках.
  • Поручение клиента перечислить полученные по сделке деньги на его счет, который отличается от счета, указанного в договоре.
  • Существенное отклонение договорной цены от действующих рыночных.
  • Компания настаивает на проведении расчетов наличными.
  • Выплата резидентом в адрес нерезидента неустойки за неисполнение (нарушение) условий договора в размере, превышающем 10% от суммы непоставленных товаров.
  • Несоответствие сделки целям деятельности компании, прописанным в учредительных документах.
  • Получение займа от нерезидента.
  • Наличие сложных схем расчетов, которые отличаются от обычных.
  • Сотрудничество с контрагентом, с момента регистрации которого прошло менее трех месяцев.
  • Перечисление денег в адрес нерезидента, который оказал консультационные или маркетинговые услуги.
  • Лучше предотвратить проверки со стороны Росфинмониторинга

    Чтобы Вас не могли обвинить в запутанном характере сделки, подготовьте доказательства, что подобная операция, несмотря на всю ее специфичность и сложность, необходима для исполнения обязательств по договору и обычна для вашей сферы бизнеса (можно представить исследование деятельности конкурентов).

    При выдаче или получении займов, обращайте внимание на рыночность условий, чтобы ставка по ним не была ниже ключевой ставки ЦБ, ведь цель любого бизнеса – получение прибыли, а не благотворительность. В ином случае подобные сделки, если они к тому же заключены между взаимозависимыми компаниями, вызовут особое подозрение. максимально строго проверяют займы, проценты по которым в два раза меньше, чем ключевая ставка, или вообще беспроцентные.

    Особенно будьте осторожны с бюджетными средствами, т.к. целевое расходование государственных средств всегда строго контролируется, в том числе и налоговиками и если компания не докажет, что использовала деньги по назначению, ей придется вернуть полученные субсидии. Во избежание претензий соберите пакет документов, который бы подтверждал, что полученные бюджетные средства используются по назначению, и лучше ведите их учет отдельно.

    Запомните следующие признаки нереальности ведения хозяйственной деятельности
  • Превышение более чем в 10 раз размера кредита над среднеквартальной выручкой за последние 12 месяцев
  • Отсутствие собственных средств для осуществления деятельности
  • Более 70% активов приходится на дебиторскую задолженность
  • Непредоставление по запросу банка выписок по банковским счетам и других документов, подтверждающих размер деятельности
  • Операции без очевидного экономического смысла
  • Смена единоличного исполнительного органа три и более раза за последний календарный год
  • Отсутствие заемщика по адресу, указанному в учредительных документах
  • Неоднократная утрата правоустанавливающих первичных документов
  • Регистрация по адресу местонахождения нескольких юридических лиц, массовость адреса
  • Изменение места постановки на налоговый учет более чем два раза за год
  • Отсутствие в штате должности главного бухгалтера
  • Отсутствие в штате работников помимо руководителя и главного бухгалтера
  • Отсутствие более чем в течение трех месяцев фактических выплат сотрудникам или их осуществление в размере ниже прожиточного минимума
  • Если ваша организация имеет хоть один признак из вышеперечисленных, то знайте, вы в зоне риска, будьте готовы внятно, логично и с документальным подтверждением дать пояснения и доказать что те или иные действия укладываются в специфику ведения вашей деятельности и имеют либо постоянный характер, либо носили разовый характер, и являются случайным совпадением и стечением обстоятельств.

    Скачать статью бесплатно

    С уважением Молодой Аналитик

    Регистрация компании

    Регистрация компании

    В ходе работы вы можете столкнуться с необходимостью регистрации новой компании. Наиболее распространённой организационно правовой формой является общество с ограниченной ответственностью (ООО), т.к. минимальный уставный капитал общества составляет всего 10 000 руб., а учредители отвечают по обязательствам не всем имуществом, а в пределах этой суммы, да и зарегистрировать ООО не так сложно, как кажется на первый взгляд.

    Где взять компанию?

    Можно купить готовую фирму, даже через интернет: выбираете, платите и получаете пакет документов. Преимущества — экономия сил и времени, минусы — дороговизна и риск купить «кота в мешке», то есть фирму с долгами или плохой историей. Стоимость абстрактной российской фирмы около 50 000 — 70 000 руб. Цена варьируется в зависимости от региона, отрасли и даже названия. Компания с расчетным счетом, интернет-банком и подключенной отчетностью через интернет обойдется дороже, «голая» фирма — дешевле.

    Другой способ — обратиться в компанию, которая занимается регистрацией фирм. Такие организации знают требования ИФНС, поэтому риск отказа в регистрации минимален. К тому же не придется тратить время и нервы в походах по инстанциям. Но за удобства придется заплатить. Цена зависит от объема услуг: помощь в подготовке учредительных документов стоит 2000 — 4000 руб., а регистрация «под ключ» обойдется не меньше 10 000 рублей. Также нужно оплатить госпошлину и услуги нотариуса.

    Можно зарегистрировать самостоятельно - в этом случае придется разобраться в учредительных формальностях и пройти по инстанциям, в будущем умение общаться с государственными органами вам пригодится, но если вы неправильно оформите документы, то получите отказ в регистрации, потеряете госпошлину, да и время тоже будет потрачено зря. Это самый экономичный вариант: придется потратить лишь 1000-1500 руб. на оплату услуг нотариуса и заплатить 4000 руб. в качестве пошлины за регистрацию.

    Важные вопросы при регистрации компании.

    Определитесь для начала будет ли у вас компания с единственным учредителем, либо будет несколько учредителей, если несколько то необходимо все вопросы принимать на общем собрании участников.

    Придумайте название фирмы, оно должно быть на русском языке, допустимы иноязычные заимствования. Полное наименование, со словами «общество с ограниченной ответственностью», должно быть обязательно. Кроме него можно зарегистрировать сокращенное наименование — с аббревиатурой «ООО», а также полное и/или сокращенное фирменное наименование на иностранных языках и на языках народов РФ.

    Найдите юридический адрес, его можно купить, можно снять помещение или зарегистрировать ООО на домашний адрес одного из учредителей. Закон не требует подтверждать наличие адреса, но обычно приходится это делать. Если вы арендуете помещение, возьмите у собственника или управляющей компании гарантийное письмо для налоговой. Если ООО регистрируется на домашний адрес, достаточно страницы с пропиской в паспорте собственника. В каждом случае есть свои плюсы и минусы.

    Выберите виды деятельности, коды видов экономической деятельности содержатся в общероссийском классификаторе ОК 029-2001. Выберите основной вид деятельности и, если нужно, дополнительные. В заявлении на регистрацию можно указать около 50 кодов, поэтому тем, кто собирается расширять сферу деятельности, стоит сразу указать коды про запас. Некоторым видам деятельности регламентирован повышенный профессиональный риск и увеличенные отчисления в ФСС, поэтому лучше не запасаться кодами, которые заведомо не будут использоваться.

    Определите размер уставного капитала, Минимальный размер уставного капитала ООО составляет 10 000 рублей, но для организаций, которые планируют заниматься страхованием, кредитованием, торговлей алкоголем, планка выше — от 1 до 60 млн руб. Если планируется несколько учредителей (участников), то выбирайте такую сумму, чтобы при делении на число участников не возникло число с бесконечной дробной частью. Уставный капитал в минимальном размере вносится только деньгами, часть уставного капитала сверх этого можно внести имуществом, предварительно оценив его у независимого оценщика.

    Выберите систему налогообложения, небольшой фирме стоит предпочесть специальный налоговый режим — УСН, ЕНВД или ЕСХН, они обычно более выгодны, чем общая система налогообложения, а также разрешают вести учет упрощенно. Необходимо будет приложить уведомление о переходе на специальный налоговый режим к комплекту учредительных документов. Если вы не можете определиться сразу с налоговым режимом, то налоговый кодекс разрешает подать заявление о переходе на спецрежим в течение 30 дней после даты, указанной в свидетельстве о регистрации.

    Состав пакета документов, которые подаются на регистрацию:
  • Устав общества - основной документ, регламентирующий деятельность фирмы. Содержит информацию о том, как компания будет открываться, закрываться, работать, взаимодействовать с учредителями.
  • Решение о создании юридического лица (если учредитель один) / Протокол общего собрания учредителей (если учредителей несколько) - в нем фиксируются решения: утверждается наименование, указывается его юридический адрес, определяется размер уставного капитала и способы его оплаты, утверждается устав и назначается руководитель. В протоколе также указывается лицо, ответственное за регистрацию общества. Решение о создании юридического лица распечатывается и подписывается в одном экземпляре, протокол собрания учредителей должен быть у каждого участника, плюс один экземпляр нужно предоставить налоговой, а еще один оставить в юридических документах общества. Если учредителей несколько, можно заключить договор об учреждении общества. Он описывает механизм создания общества и не обязателен для регистрации. Но лучше уточнить это в налоговой.
  • Акт оценки имущества, подписанный независимым экспертом, если часть уставного капитала вносится имуществом.
  • Заявление на регистрацию ООО по форме Р11001 - в нем нужно заполнить только листы, которые относятся к регистрируемой фирме: если среди учредителей есть юрлица, на каждое из них заполняется лист А, если физлица — лист В, и так далее. Заявление подписывается учредителями и сшивается в присутствии нотариуса или в регистрирующем органе.
  • Документы, удостоверяющие личность заявителей (оригиналы и копии паспортов)
  • Уведомление о переходе на специальный режим налогообложения, если вы уже определили какую систему налогообложения будет применять компания: УСН, ЕНВД или ЕСХН.
  • Этапы регистрации общества

    1. Заверьте у нотариуса подпись на заявлении о регистрации - если учредитель или учредители подают документы лично, их можно не заверять у нотариуса — это сделают в регистрирующем органе. Если учредителей несколько, и они не собираются идти на подачу документов в полном составе, каждый из отсутствующих должен предварительно подписать заявление на регистрацию и заверить подпись у нотариуса. Можно посетить нотариуса вместе, а можно передавать друг другу заявление по очереди.

    2. Заплатите госпошлину - госпошлина за регистрацию ООО сейчас составляет 4000 руб. Дата в квитанции об уплате должна быть более поздней, чем дата подписания решения об учреждении общества или протокола общего собрания. Если строго следовать букве закона, то госпошлину платят все учредители в равных долях. На практике это обычно делает учредитель, ответственный за регистрацию. Лучше уточнить в своем регистрирующем органе, не будет ли это причиной отказа в регистрации. Можно сразу заплатить пошлину в 200 руб. за заверенную копию устава.

    3. Подайте документы в ИФНС или МФЦ - на регистрации должны присутствовать все учредители, не заверившие у нотариуса подпись на заявлении о регистрации.

    На этом всё, и если у регистрирующего органа нет замечаний, то через 5 дней после подачи документов вам выдадут следующий пакет:

    — свидетельство о государственной регистрации юридического лица (ОГРН),

    — свидетельство о постановке на налоговый учет (ИНН),

    — выписка из ЕГРЮЛ,

    — устав с отметкой о регистрации.

    После получения документов вам нужно будет: открыть расчетный счет, трудоустроить работников и отчитаться о среднесписочной численности, заказать печать, если нужно. Если деятельность, которую ведет фирма, предполагает получение лицензии или использование кассового аппарата, нужно решить эти вопросы. В течение 4-х месяцев после регистрации нужно полностью внести уставный капитал.

    А также нужно будет организовать бухгалтерский учет, можно нанять штатного бухгалтера или отдать бухгалтерию на аутсорсинг для ведения учета, расчета зарплаты, налогов и взносов, подготовки и отправки отчетности в ПФР, ФСС и ФНС.

    Скачать статью бесплатно

    С уважением Молодой Аналитик

    Финансовые риски для компании

    Финансовые риски для компании

    Финансовый риск для предприятия — это вероятность возникновения неблагоприятных финансовых последствий в форме потери дохода или капитала при неопределённости условий осуществления его финансовой деятельности.

    В целом финансовый риск как меру экономической или социальной неопределенности можно охарактеризовать:

  • по величине - высокий, средний и низкий;
  • по степени допустимости-допустимый риск, когда теряется часть дохода; критический (локальный) риск, при котором полностью утрачиваются доходы и возникает необходимость возместить потери, катастрофический риск полной потери имущества;
  • по объектам - риск предпринимателя, предприятия, банка, страховой компании, т.е. отдельных юридических и физических лиц;
  • по виду деятельности - риск производственной, посреднической, торговой, транспортной, консалтинговой, страховой, охранной и иной деятельности;
  • по экономическому содержанию - чистый риск как объективная возможность понести убытки (нулевого результата) и спекулятивный риск как субъективная возможность получения положительного или отрицательного результата определенной деятельности;
  • по характеру - операционный, инфляционный, кредитный, процентный, валютный.
  • Выделяют следующие виды финансовых рисков для компании:

    Риск снижения финансовой устойчивости предприятия. Появляется из-за несовершенства структуры капитала (чрезмерной долей используемых заемных средств), порождающим несбалансированность положительного и отрицательного денежных потоков предприятия по объемам. По степени опасности этот вид риска играет ведущую роль.

    Риск неплатежеспособности. Появляется из-за снижения уровня ликвидности оборотных активов, порождающим разбалансированность положительного и отрицательного денежного потоков предприятия во времени. По своим финансовым последствиям этот вид риска также относиться к числу наиболее опасных.

    Инвестиционный риск. Появляется в процессе осуществления инвестиционной деятельности предприятия.

    Инфляционный риск. Появляется в результате обесценение реальной стоимости капитала (в форме финансовых активов), а также ожидаемых доходов от осуществления финансовых операций в условиях инфляции.

    Процентный риск. Появляется в результате непредвиденного изменении процентной ставки на финансовом рынке (как депозитной, так и кредитной). Причиной возникновения данного вида риска являются: изменение конъюнктуры финансового рынка под воздействием государственного регулирование, рост или снижение предложения свободных денежных ресурсов и другие факторы.

    Валютный риск. Появляется у предприятий ведущих внешнеэкономическую деятельность (импортирующим сырье, материалы и полуфабрикаты и экспортирующим готовую продукцию). Он проявляется в недополучении предусмотренных доходов в результате непосредственного воздействия изменения обменного курса иностранной валюты, используемой во внешнеэкономических операциях предприятия, на ожидаемые денежные потоки от этих операций. Валютный риск включает в себя три разновидности: экономический риск; риск перевода; риск сделок.

    Депозитный риск. Появляется из-за невозвратов депозитных вкладов (непогашения депозитных сертификатов). В результате политики последних лет ЦБ встречается чаще и связан с неправильной оценкой и неудачным выбором коммерческого банка для осуществления депозитных операций предприятия.

    Кредитный риск. Имеет место в финансовой деятельности предприятия при предоставлении им товарного (коммерческого) или потребительского кредита покупателям.

    Налоговый риск. Имеет ряд проявлений: вероятность введения новых видов налогов и сборов, возможность увеличения уровня ставок действующих налогов и сборов, изменение сроков и условий осуществления отдельных налоговых платежей, вероятность отмены действующих налоговых льгот.

    Инновационный финансовый риск. Появляется в связи с внедрением новых финансовых технологий, использованием новых финансовых инструментов и т.д.

    Криминогенный риск. Проявляется в форме объявления его партнерами фиктивного банкротства, подделки документов, хищения отдельных видов активов.

    Прочие финансовые риски. Это все прочие риски, по вероятности возникновения или по уровню финансовых потерь они не столь значимы для предприятий, но все зависит от масштабов, например к ним относятся риски стихийных бедствий и другие аналогичные "форс-мажорные риски", которые могут привести не только к потере предусматриваемого дохода, но и части активов предприятия (основных средств; запасов товарно-материальных ценностей); риск несвоевременного осуществления расчетно-кассовых операций (связанный с неудачным выбором обслуживающего коммерческого банка); риск эмиссионный и другие.

    Также риски подразделяют по совокупности финансовых инструментов на индивидуальные и портфельные.

    Индивидуальный финансовый риск характеризует все виды рисков, присущие отдельным финансовым инструментам.

    Портфельный финансовый риск характеризует все виды рисков, присущие комплексу финансовых инструментов, объединённых в портфель (например, кредитный портфель предприятия, инвестиционный портфель и т.п.).

    По характеризуемому объекту риски подразделяются на риск отдельной финансовой операции, риск различных видов финансовой деятельности, риск финансовой деятельности предприятия в целом.

    Риск отдельной финансовой операции характеризует в комплексе все финансовые риски, присущие определённой финансовой операции (например, все риски, связанные с приобретением конкретных акций).

    Риск различных видов финансовой деятельности — это, например, риск инвестиционной или кредитной деятельности предприятия.

    Риск финансовой деятельности предприятия в целом — это комплекс всех видов рисков, присущих финансовой деятельности предприятия. Он определяется спецификой организационно-правовой формы деятельности предприятия, структурой капитала, составом активов, соотношением постоянных и переменных издержек и т.п.

    Скачать статью бесплатно

    С уважением Молодой Аналитик

    Профессия - финансовый директор

    Многие современные руководители на собственном опыте убедились, что профессия финансового директора достаточно уникальна – такой специалист должен не только прекрасно разбираться во всех финансовых вопросах, но и обладать лидерскими и организаторскими качествами. В некоторых российских компаниях сегодня наблюдается тенденция замены руководителей-производственников на руководителей-финансистов.

    Финансовый директор лучше других руководителей контролирует основные направления деятельности компании:

  • управление активами;
  • планирование;
  • исполнение бюджета;
  • аудит;
  • налоговое планирование;
  • бухгалтерскую и управленческую отчетность;
  • управление недвижимостью;
  • страхование и т.д.
  • Помимо этого финансовый директор отвечает за корпоративную стратегию бизнеса, финансовую стратегию, бюджетный и управленческий контроль, управление финансами, а также за информационное обеспечение стратегического управления.

    В России, как и в развитых странах, внедрение "стоимостного подхода" к управлению бизнесом изменило цель большинства компаний - теперь их деятельность направлена на повышение стоимости бизнеса. Это повлекло за собой расширение функций финансового директора: он становится директором по корпоративной стратегии и финансам и зачастую может заменить генерального директора.

    Финансовый директор сегодня действует как ведущий советник генерального директора и руководителей функциональных подразделений, региональных филиалов и бизнес-единиц компании по крупным стратегическим вопросам, а грамотно построенный финансовый менеджмент стал чуть ли не основной составляющей успеха компании.

    Финансисты уже достаточно активно замещают генеральных директоров при решении стратегических вопросов управления: замена генеральных директоров финансовыми - с точки зрения управления более грамотный подход, чем назначение на этот пост любого другого руководителя компании, например коммерческого, административного или технического директоров. Процесс цивилизованной смены руководителей уже идет. Многие из директоров понимают, что требования рынка к первому лицу компании меняются очень быстро и не все могут успеть за ними. Построение бизнеса на основе интуиции и большого опыта управления, характерное для советского периода и периода перехода к рынку, уже не всегда соответствует современным условиям, поэтому финансисты все активнее занимают должности генеральных директоров.

    Очевидно, что финансисты начинают сменять генеральных директоров в основном в крупных компаниях и холдингах с сильным влиянием "продвинутых" акционеров, стремящихся к повышению стоимости своих акций. Это происходит в результате корпоративных метаморфоз, выражающихся в слияниях-поглощениях, а также при добровольном отказе генерального директора от своей должности в пользу более "финансово подкованного" коллеги. Говорить о массовости этого явления преждевременно, но ожидать его развития следует. Ожидать и готовиться к нему.

    Финансовому директору, желающему продолжить свою карьеру в качестве генерального, надо готовиться к этой работе. Прежде всего необходимо умение общаться с людьми, следовательно, надо развивать свои коммуникативные способности и применять их на практике. Важной составляющей этого процесса должно стать изучение и освоение современных требований этикета делового общения. Это поможет не только значительно улучшить уже существующие навыки, но и приобрести новые. Не менее важно осваивать новые информационные технологии, не ограничиваясь аналитическими и управленческими программными продуктами. Необходимо придерживаться скрупулезности во всех вопросах и глубже вникать в бизнес-процессы. Рекомендуется не зацикливаться на цифрах и развивать стратегическое мышление.

    Финансистам, готовящим себя к карьерному росту, в первую очередь стоит задуматься о повышении квалификации. В частности, следует пройти обучение по одной из отраслевых программ MBA или же курс с уклоном на стратегическое планирование (Executive MBA). Стоит обратить внимание на известные американские и европейские бизнес-школы. В любом случае для получения заветной должности одних дип­ломов недостаточно. Важен практический опыт управления бизнесом. Приобрести его можно, постепенно расширяя собственную сферу ответственности. Например, централизовать финансовую службу в рамках управляющей компании и взять под контроль денежные потоки дочерних предприятий.

    На начальных стадиях особенно важны умение предвидеть ситуацию, стратегическое мышление, предпринимательская инициатива. При стабильных же позициях на рынке специалисту надо уметь работать в команде, повышать квалификацию подчиненных, делегировать полномочия и контролировать исполнение. Добиться карьерного роста будет проще, если сразу наладить диалог с владельцами бизнеса.

    Конечно, в каждой компании есть свои особенности, которые и будут влиять на профессиональные требования к финансовому директору. Но общей тенденцией стало то, что современный финансовый директор должен обладать гибкостью мышления, мотивированными амбициями, организаторскими навыками, умением выделять приоритеты и принимать управленческие решения.

    Кто такой финансовый директор

    В последние годы миссию финансового директора выражает новая концепция «финансового лидерства», мы вступили в эпоху, когда роль сбалансированного финансового лидерства становится очень важной и финансовое лидерство может быть как раз тем средством, которое позволит компании пережить кризисные времена, что обуславливает необходимость инвестиций в организацию финансовой функции в компании.

    Роли финансового директора

    «Пересчитывающий горох» - «классическая» старая роль финансового руководителя, предполагающая основной фокус на работу с цифрами и отчетами. «Kто виноват?» - ключевой вопрос в его управленческой парадигме, бюджет – это закон, а план-факт анализ с разбором отклонений – один из основных используемых инструментов. Все должно быть подсчитано до копейки

    «Бизнес-партнер» - в этой роли финансовый руководитель является полноправным участником управленческого процесса. Область деятельности простирается далеко за рамками цифр – одна из главных задач сделать финансовую информацию понятной, наполнить ее смыслом, «перевести» ее на многообразие языков пользователей и поместить в пользовательский контекст принятия решений. «Что делать?» - это тот вопрос, который определяет миссию деятельности бизнес-партнера.

    «Доверенный советник» - эта роль имеет все предпосылки для осуществления «финансового лидерства». Советник, которому доверяют, вступает в роли коуча, ментора, заботясь о том, чтобы информация была не только понята получателями, но и принята ими, согласована с их установками и мировоззрением. Взаимодействие доверенного советника с другими сотрудниками компании имеет сильное мотивационное действие, побуждая последних действовать в рамках нужной компании стратегической линии. Главный вопрос в фокусе внимания – «Что делать и зачем мы должны это делать?»